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On first use: Read ../../CLAUDE.md to obtain scenario-level configuration (cost center definition/output measurement/performance standards).
/cost-center-performance — Cost Center Performance Analysis
Examples
→ Example: The user says "Help me analyze the performance of each cost center and see who overspent," and the system should invoke this skill to perform performance analysis by cost center.
→ Example: The user says "Manufacturing overhead has risen significantly recently; help me find out which accounts are driving it," and the system should invoke this skill to perform attribution analysis of manufacturing overhead changes.
→ Example: The user says "After the new production line went live, costs exceeded the budget by 15%; help me analyze the reasons," and the system should invoke this skill to evaluate the reasons for the new production line's cost overrun.
Step 1: Obtain cost center data
Obtain data for each cost center from [ERP]/[COST]/[MES]:
□ 成本中心清单：[CC01]/[CC02]/[CC03]/[CC04]...
□ 成本中心类型：生产成本中心/费用成本中心
□ 获取字段：
预算成本 | 实际成本 | 产出数量 | 差异
Step 2: Production cost center analysis
Production cost center performance:
□ 成本中心：[CC01] — [生产部 A 线]
□ 产品：[产品 A]
| 指标 | 预算 | 实际 | 差异 | 差异率
----------|----------|----------|----------|--------
总成本 | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [±X%]
产出数量 | [X] 件 | [X] 件 | [±X] 件 | [±X%]
单位成本 | [X] 元/件| [X] 元/件| [±X] 元/件| [±X%]
□ 成本差异：[±XXX万]
□ 产量差异：[±X] 件
□ 单位成本差异：[±X] 元/件（[±X%]）
Cost breakdown:
□ 直接材料成本：[XXX万]（[X%]）
□ 直接人工成本：[XXX万]（[X%]）
□ 制造费用：[XXX万]（[X%]）
□ 标准单位成本：[X] 元/件
□ 实际单位成本：[X] 元/件
□ 差异：[±X] 元/件
Efficiency indicators:
□ 产能利用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 良率：[X%]（目标 [X%]）
□ 人均产出：[X] 件/人（目标 [X] 件/人）
□ 机器利用率：[X%]（目标 [X%]）
Performance evaluation:
绩效等级：[A/B/C/D]
□ 成本控制：A（优于目标）/ B（符合目标）/ C（轻微超支）/ D（严重超支）
□ 产出效率：A（超产）/ B（达标）/ C（轻微不足）/ D（严重不足）
□ 质量水平：A（良率高）/ B（达标）/ C（轻微下降）/ D（质量问题）
综合评价：[优秀/良好/合格/不合格]
Step 3: Expense cost center analysis
Expense cost center performance:
□ 成本中心：[CC10] — [销售一部]
| 指标 | 预算 | 实际 | 差异 | 差异率
------------|----------|----------|----------|--------
费用总计 | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [±X%]
人员数量 | [X] 人 | [X] 人 | [±X] 人 | [±X%]
人均费用 | [X] 万/人| [X] 万/人| [±X] 万/人| [±X%]
Expense structure:
□ 人员成本：[XXX万]（[X%]）
□ 差旅费：[XXX万]（[X%]）
□ 招待费：[XXX万]（[X%]）
□ 市场推广：[XXX万]（[X%]）
□ 其他：[XXX万]（[X%]）
Efficiency indicators:
□ 人均创收：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
□ 费用创收比：[X]%（目标 [X]%）
□ 客户覆盖率：[X] 家/人（目标 [X] 家/人）
Performance evaluation:
绩效等级：[A/B/C/D]
□ 费用控制：A（优于目标）/ B（符合目标）/ C（轻微超支）/ D（严重超支）
□ 人均产出：A（高于目标）/ B（达标）/ C（轻微不足）/ D（严重不足）
综合评价：[优秀/良好/合格/不合格]
Step 4: Cross-cost center comparison
Horizontal comparison of cost centers:
| 成本中心 | 产出 | 实际成本 | 标准成本 | 差异 | 单位成本 | 绩效 |
|---------|--------|----------|----------|--------|----------|------|
[CC01] | [X]件 | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [X]元/件 | [A] |
[CC02] | [X]件 | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [X]元/件 | [B] |
[CC03] | [X]件 | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [X]元/件 | [C] |
Best/worst performance:
□ 最佳绩效成本中心：[CC01] — 单位成本 [X] 元/件，低于标准 [X%]
□ 最差绩效成本中心：[CC03] — 单位成本 [X] 元/件，高于标准 [X%]
□ 差异原因分析：
- [CC01] 优势：[...]
- [CC03] 劣势：[...]
Step 5: Generate cost center performance report
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成本中心绩效分析报告
分析期间：[YYYY年MM月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【生产成本中心绩效】
□ 成本中心 [CC01] — [生产部 A 线] / [产品 A]：
| 指标 | 预算 | 实际 | 差异 | 状态
----------|----------|----------|----------|------
总成本 | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [✅/⚠️/🔴]
产出数量 | [X] 件 | [X] 件 | [±X] 件 | [✅/⚠️/🔴]
单位成本 | [X] 元/件| [X] 元/件| [±X] 元/件| [✅/⚠️/🔴]
□ 成本分解：
- 直接材料：[XXX万]（[±X%]）
- 直接人工：[XXX万]（[±X%]）
- 制造费用：[XXX万]（[±X%]）
□ 效率指标：
- 产能利用率：[X%]（目标 [X%]）
- 良率：[X%]（目标 [X%]）
- 人均产出：[X] 件/人（目标 [X] 件/人）
绩效等级：[A/B/C/D]
综合评价：[优秀/良好/合格/不合格]
□ 成本中心 [CC02] — [生产部 B 线] / [产品 B]：
[同上格式]
□ 成本中心 [CC03] — [生产部 C 线] / [产品 C]：
[同上格式]
【费用成本中心绩效】
□ 成本中心 [CC10] — [销售一部]：
| 指标 | 预算 | 实际 | 差异 | 状态
----------|----------|----------|----------|------
费用总计 | [XXX万] | [XXX万] | [±XXX万] | [✅/⚠️/🔴]
人均费用 | [X] 万/人| [X] 万/人| [±X] 万/人| [✅/⚠️/🔴]
□ 效率指标：
- 人均创收：[X] 万/人（目标 [X] 万/人）
- 费用创收比：[X]%（目标 [X]%）
绩效等级：[A/B/C/D]
综合评价：[优秀/良好/合格/不合格]
□ 成本中心 [CC20] — [管理部门]：
[同上格式]
【跨成本中心对比】
| 成本中心 | 单位成本 | vs 标准 | 绩效排名 |
|---------|----------|--------|----------|
[CC01] | [X] 元/件 | [-X%] | 第1名 |
[CC02] | [X] 元/件 | [+X%] | 第2名 |
[CC03] | [X] 元/件 | [+X%] | 第3名 |
□ 最佳实践（[CC01]）：
- 成本控制方法：[...]
- 可借鉴点：[...]
□ 须改善（[CC03]）：
- 主要问题：[...]
- 改善建议：[...]
【责任归属与改善】
□ [CC01] 责任归属：
- 成本差异归因：[...]
- 责任部门：[...]
- 绩效奖励：[X] 元（节约额的 [X%]）
□ [CC03] 责任归属：
- 成本差异归因：[...]
- 责任部门：[...]
- 改善计划：[描述] — 目标单位成本 [X] 元/件
【下月绩效目标】
□ [CC01] 目标单位成本：[X] 元/件（维持/提升）
□ [CC02] 目标单位成本：[X] 元/件（改善 [X%]）
□ [CC03] 目标单位成本：[X] 元/件（改善 [X%]）
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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
数据截止：[YYYY-MM-DD]
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Escalation trigger conditions
- A single cost center overspends > [X] ten thousand
- Unit cost exceeds standard by > [X]%
- Capacity utilization remains < [X]%
- Performance is D for [X] consecutive months
Finance Skills — cost-center-performance atomic skill