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On first use: Read ../../CLAUDE.md to obtain scenario-level configuration (budget account system/controllability classification).
/budget-variance-analysis — Budget Variance Analysis
Examples
→ Example: The user says "Help me analyze the main reasons why selling expenses exceeded budget this month." The system should invoke this skill and perform a selling expense budget variance analysis.
→ Example: The user says "The gross margin is 3 points off budget, and the business says it is due to a change in product mix. Help me verify." The system should invoke this skill to distinguish the impact of product mix and price factors on gross margin.
→ Example: The user says "Help us compare the budget execution of the three business units and do a horizontal comparison." The system should invoke this skill to perform a cross-business-unit horizontal comparison analysis of budget execution.
Variance decomposition principles
总差异 = 实际 - 预算
费用类差异分解：
总差异 = 开支差异 + 效率差异
开支差异 = 实际开支 - 预算开支
→ 反映价格/单价变化（预算里单位价格 vs 实际单位价格）
效率差异 = 预算单价 × (实际用量 - 预算用量)
→ 反映用量变化（预算用量 vs 实际用量）
制造类差异分解：
总差异 = 销量差异 + 价格差异
销量差异 = (实际销量 - 预算销量) × 预算单价
价格差异 = 实际销量 × (实际单价 - 预算单价)
→ 注：费用分析时，"销量"替换为"业务量"（如服务次数/项目数）
Step 1: Calculate variance
Obtain data:
从 [ERP] 获取：
- 实际发生额（Total Actual）
- 实际用量（如有，数量级数据）
- 实际单价
从 [BK] 获取：
- 预算金额
- 预算用量
- 预算单价
Calculate variance:
总差异 = 实际发生额 - 预算金额
开支差异 = 实际发生额 - 预算单价 × 实际用量
→ 如果为正：实际比预算"贵"了
效率差异 = 预算单价 × (实际用量 - 预算用量)
→ 如果为正：实际用量比预算"多"了
验证：开支差异 + 效率差异 = 总差异（允许 ±1 元误差）
Step 2: Cause classification
Common variance cause library
Controllable causes (management can intervene):
1. 采购策略变化（未及时货比三家）
2. 人员加班过多（加班费超预算）
3. 供应商涨价（合同到期后新合同价格更高）
4. 业务范围扩大（原预算未覆盖新业务）
5. 审批不严（超标采购未经充分审批）
Uncontrollable causes (external factors):
1. 市场价格上涨（原材料/汇率/租金等）
2. 政策法规变化（社保基数调整/新税收政策）
3. 突发业务需求（重要客户紧急需求）
4. 不可抗力（疫情/自然灾害影响）
Budget preparation causes (the original budget itself has problems):
1. 预算编制时数据不准确（基数错误）
2. 预算假设过于乐观（市场环境变化）
3. 预算覆盖不完整（遗漏必要支出项）
Step 3: Determine the nature of overspending
Determination process
第一步：差异原因归类
原因属于"不可控"还是"可控"？
→ 不可控：倾向于接受超支，但须记录说明
→ 可控：倾向于要求整改
第二步：判断是否有业务回报
有明确业务回报（战略性超支）：
→ 评估超支金额 vs 预期回报
→ 回报 > 超支金额：可接受
→ 回报 ≤ 超支金额：需重新评估
无明确业务回报：
→ 不可接受，须整改
第三步：给出处理建议
战略性超支（可接受）：
→ 附条件批准超支
→ 须在年内通过其他科目弥补
→ 下期预算时调整基数
失控超支（不可接受）：
→ 不批准新的超支申请
→ 要求提交整改计划
→ 可能影响该部门下期预算
Step 4: Output analysis report
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预算差异分析报告
分析科目：[部门/科目名称]
分析期间：[YYYY年MM月]
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【数据汇总】
预算金额：[X,XXX万元]
实际发生额：[X,XXX万元]
总差异：[XXX万元]（[+X% / -X%]）
差异分解：
开支差异：[XXX万元] — [超支/节约]
效率差异：[XXX万元] — [超支/节约]
合计验证：✅ 差异匹配 / ❌ 差异不匹配
【差异原因分析】
主要原因：[最核心的原因]
次要原因：[次要原因]
原因归类：
[X%] 可控原因：[原因描述]
[X%] 不可控原因：[原因描述]
[X%] 预算编制原因：[原因描述]
超支性质判断：
[ ] 战略性超支（有明确业务回报）
[ ] 失控超支（无正当理由）
[ ] 混合超支（部分可控）
【业务回报评估】（如为战略性超支）
超支金额：[XXX万元]
预期回报：[具体业务回报描述]
回报评估：[回报 > 超支 / 回报 ≤ 超支]
【处理建议】
建议类型：
[ ] 批准超支（附条件）
[ ] 不批准超支
[ ] 提交整改计划
[ ] 提交预算调整申请
具体建议：
1. [建议一]
2. [建议二]
补救措施（如批准超支）：
→ 建议从以下科目弥补：[科目名称] [金额]
→ 弥补时限：[YYYY-MM-DD]
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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
处理结论：[✅ 可批准 / ⚠️ 附条件批准 / ❌ 不批准]
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Escalation trigger conditions
- Over-budget amount > [fill in: e.g., 500,000 yuan]
- Variance > 20% and no controllable cause
- The same account is over budget for 3 consecutive months
- Suspected budget fraud (execution rate is just around 100%, or spending is concentrated at quarter-end)
- Disagreement on the determination of the nature of overspending (the department and the finance manager have differing opinions)
Finance Skills — budget-variance-analysis atomic skill