用途：内控设计场景的主技能，整合 SOX 内控框架设计、审批矩阵管理、控制测试与缺陷管理，为 CFO 提供内控体系全景视图。适用于建立新内控流程、评估现有控制有效性、应对审计发现或处理内控缺陷。边界：不涉及具体业务交易处理（如费用报销本身），专注内控流程设计与缺陷管理。
触发条件：用户提到内控、SOX、审批矩阵、控制测试、内控缺陷、内审、审计发现、合规、控制失效，或要求设计内控流程、评估内控有效性、整改内控缺陷时调用。
输入：场景类型（新建内控/评估现有/缺陷处理/审计配合）、业务领域（采购/销售/财务/人事/IT）、涉及金额、紧迫程度、已获取信息。
原子能力调用顺序：路径一新建内控流程为 SOX 控制设计→审批矩阵管理→控制测试执行→汇总输出；路径二缺陷处理为控制测试执行→内控缺陷管理→审批矩阵管理→汇总输出；路径三审计配合为控制测试执行→SOX 控制设计→内控缺陷管理→汇总输出。
输出：新建流程输出控制设计、审批矩阵、测试计划、实施计划；缺陷处理输出缺陷确认、根因分析、整改方案、缺陷登记。结束时给出数据完整度、方案成熟度与整体置信度评估。
升级条件：重大内控缺陷立即升级 CFO；控制失效导致实际损失立即升级 CFO/CEO；SOX 内控审计非标意见立即升级 CEO/董事会。
原子 Skill：sox-control-design、approval-matrix、control-testing、control-deficiency，文件路径分别为 skills/sox-control-design/SKILL.md、skills/approval-matrix/SKILL.md、skills/control-testing/SKILL.md、skills/control-deficiency/SKILL.md。
限制：资料未提供具体收费、价格、平台支持与效果数据。