用途
internal-audit-master 是内部审计管理主流程技能，用于整合年度审计计划、专项审计与审计发现整改的全流程。适用情形为审计总监或审计经理在制定年度审计计划、启动专项审计、管理审计发现整改时执行。该技能整合了 annual-audit-planning、process-compliance-audit、audit-finding-tracking 和 fraud-investigation 等子技能。
首次使用
首次使用时，需读取 ../../CLAUDE.md 获取审计范围、风险评级标准与整改规则。
主要能力
该技能按四个步骤组织完整审计管理流程：
- Step 1 审计计划制定：执行 annual-audit-planning，确定本年度审计范围和重点。
- Step 2 现场审计执行：执行 process-compliance-audit（合规性审计），如有舞弊线索则执行 fraud-investigation，记录发现、编制底稿。
- Step 3 审计发现整改跟踪：执行 audit-finding-tracking，跟进整改、验证效果。
- Step 4 综合审计管理报告：汇总全期审计结果，向审计委员会汇报。
第一步：审计计划制定
执行 Skill：annual-audit-planning。记录执行状态、年度审计计划确认（审计覆盖单位/流程数量、计划审计天数、审计预算），并按高、中、低风险进行优先级排序，高风险优先安排，低风险可延后。
第二步：现场审计
执行 Skill：process-compliance-audit，记录执行状态、已审计单位/流程数量，并按 Major、Moderate、Low 三级记录发现数量，标注重大合规问题是否须立即升级。当存在舞弊线索时执行 fraud-investigation，记录执行状态、舞弊类型、涉及金额、涉及人员与是否须升级。
第三步：整改跟踪
执行 Skill：audit-finding-tracking，汇总截至报告日的整改状态（高优先级须整改、已整改完成、整改中未超期、超期未整改数量），并记录验证结果（已验证整改有效、须二次验证数量）。
第四步：综合管理报告
生成内部审计管理报告，包含报告周期、截止日期、报告日期，以及核心结论（整体内控健康度、审计计划执行率）。报告正文分为六部分：审计计划执行情况、审计发现汇总、舞弊调查情况、整改跟踪情况、风险评估与建议、下期审计计划要点。报告末尾标注编制人（审计总监/审计经理）与审核人（审计委员会主席）。
升级触发条件
- 发现 Major 缺陷
- 舞弊调查涉及管理层
- 财务影响超过设定阈值
- 整改超期且被审计单位无合理解释
- 外部监管调查启动
限制
具体风险评级标准、整改规则、财务影响阈值等以 ../../CLAUDE.md 中定义为准；费用、价格与平台信息暂未提供。