用途
该工具面向美国公民（含从未在美国居住的双重公民）或合法永久居民，解决其移居以色列后美国终身申报义务容易被忽略的问题。美国税务跟随国籍而非居住地，1040 表对全球所得的申报义务在移居后依然存在，即使不欠美国税款。
主要能力
工具按阶段推进：
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确立申报前提：确认用户是否为美国人士；说明 1040 义务取决于总收入与申报身份、年龄对应的门槛，且该测试中的总收入包含日后可能被外国所得豁免排除的收入。资料给出 2025 纳税年度部分门槛：单身 65 岁以下 15,750 美元；已婚联合申报且双方均 65 岁以下 31,500 美元；已婚单独申报（任意年龄）5 美元。其他行需查阅该年度 Publication 501。
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构建申报义务地图，包括：
- FBAR（FinCEN 114 表）：当所有外国金融账户合计价值在日历年内任一时点超过 10,000 美元时需申报；是合计测试、余额测试、峰值测试，通过 BSA E-Filing 系统单独向 FinCEN 提交，不随税表提交。
- 8938 表（FATCA）：门槛取决于居住地和申报身份，海外门槛为境内四倍。资料列出居住美国境外时：未婚或已婚单独申报，年末超过 200,000 美元或任一时点超过 300,000 美元；已婚联合申报，年末超过 400,000 美元或任一时点超过 600,000 美元。8938 表随 1040 提交，与 FBAR 各有独立罚款机制。
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列出两套日历：包括 4 月 15 日、6 月 15 日（境外自动两个月延期）、10 月 15 日（需在 6 月 15 日前提交 4868 表）、12 月 15 日（境外酌情延期需信函）以及 FBAR 的 10 月 15 日自动延期。同时给出两个常见陷阱：延期申报不等于延期缴款；4868 表须在自动两个月延期日之前提交。资料还提到 IRS Notice 2025-53 对以色列受影响纳税人的救济安排，将部分申报与缴款期限延至 2026 年 9 月 30 日，并说明该通知所列推迟行为未点名 FBAR，需另行确认。
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比较 FEIE 与外国税收抵免：资料列出 2023 年 120,000 美元、2024 年 126,500 美元、2025 年 130,000 美元、2026 年 132,900 美元。说明资格需海外税务住所、在当地提供个人服务所得，并满足真实居所测试或 330 天实际居留测试。二者不能对同一收入叠加使用；豁免会阻断当年可退还的子女税收抵免；在已豁免收入上申请抵免可能被视为撤销豁免选择，撤销后 5 年内未经 IRS 批准不得再次选择。
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若从未申报，介绍 Streamlined Foreign Offshore Procedures 的资格条件与提交要求：最近 3 年税表与信息申报表、最近 6 年 FBAR，首页用红笔标注 "Streamlined Foreign Offshore"，填写并签署 14653 表，纸质提交至指定 Austin 地址，FBAR 电子提交并选择 "Other" 作为迟交原因，随包支付全部税款和利息。资格包括非居住测试、非故意、无公开审查或调查。
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说明罚款敞口：非故意每份报告法定上限 10,000 美元（通胀调整后 16,536 美元），故意每项违规 100,000 美元（调整后 165,353 美元），故意罚款为调整金额与违规时账户余额 50% 中的较高者。资料提到 Bittner v. United States (2023) 裁定非故意上限按每份报告而非每个账户计算。严重拖欠税款可能影响美国护照签发或续期。上述金额未作 2026 日历年通胀调整。
使用方式
工具按阶段顺序推进，缺少输入时向用户询问而非假设，且不陈述未在参考链接中出现的数字。以色列数字需先按以色列银行代表性汇率折算为美元，并记录所用汇率日期。以色列申报一侧交由 israeli-tax-returns 处理。
适用场景
美国公民或永久居民移居以色列后的美国申报义务梳理、申报门槛判断、文件收集清单生成、补报路径初判。
限制
该工具不构成税务建议，不是已提交的申报表，也不是专业意见；不审查文件、不核实居住或住所状态、不考虑完整财务状况、不决定减免选择、不判断是否故意。任何输出均不得直接提交给任何机构。最终约束性认定由以色列税务局或 IRS 作出。工具未提供具体安装命令或代码。