用途
这是一个免费的税务信息工具，由AI模型运营，用于解释以色列回归居民（toshav chozer）相关的税务规则，并帮助用户整理自己的数据。它不提供税务意见，不是持牌代表准备的申报表，也不构成专业建议，仅是通用的计算与说明。工具不会审查用户的全部收入或完整文件，AI模型可能出错、遗漏数据或给出错误结论。任何生成的表格或文本只是供个人准备的自动草稿，不是已提交的申报表。申报与纳税责任由用户本人承担，具有约束力的计算以税务局为准。在申报或付款前应咨询税务顾问或会计师。工具也不是出售、持有或择时出售任何资产的建议，也不是主张或放弃任何免税、优惠或选择的建议。
主要能力：身份区分
工具首先要求用户确认在返回前连续作为外国税务居民的年限：10年及以上为 vatik 轨道；6至9年为普通 toshav chozer 轨道；不足6年则第14条不适用。工具特别说明，过去允许更少年限即获 vatik 身份的过渡规则仅适用于2007至2009纳税年度成为居民的人，对当前回归者不再适用。
工具还追问外国居住是否连续（10年窗口期内因家庭搬迁、子女入学、主要住所转移而返回以色列数月可能中断链条，短期访问不会），以及何时重新成为以色列税务居民——这是10年时钟的起点，而非落地本古里安机场的日期，两者可能相差数月。如果用户持有美国国籍、绿卡或任何全球征税国家的国籍，工具会标记双重征税陷阱。
免税矩阵
工具依据收入种类与来源，分别给出 vatik、普通回归者和无轨道三种情形下的以色列税务处理。vatik 的外国主动收入、被动收入和资本利得均免税10年（资本利得依据第97(b)(1)条）；普通回归者的外国被动收入仅在其于境外期间取得资产时免税5年，外国资本利得仅在该资产非与以色列财产相关时免税10年；以色列来源收入对所有人始终应税。
工具强调该矩阵仅涉及以色列所得税，第14条不免除国民保险和健康税，因此满是免税行的预测并不等于零成本。它还说明第10年没有资本利得悬崖：第97(b)(3)条规定，10年后出售外国资产的免税并不丧失，真实收益按时间比例拆分，从取得至窗口结束的部分仍免税，其余部分按第91(b)条征税。因此不应催促第9或第10年的用户匆忙出售。
工具列出需提请注册会计师注意的边缘情形，包括受控外国公司股息、从以色列管理的外国公司是否构成以色列居民、信托分配、混合来源收入按比例免税，以及股权激励（RSU、期权）按归属期内工作地点而非授予日确定来源。
2026年申报规则
工具比较用户的以色列税务居民起始日与2026年1月1日：起始日在此之前者适用旧制度，外国收入在剩余10年窗口内既免税也无需申报；起始日在2026年1月1日及之后者适用272号修正案，外国收入仍免税但须每年申报，包括年度申报表1301、附表D-1、税务局要求时的资本申报，以及适用的信托和受控外国公司披露。修正案还对以色列居民作为外国信托受托人新增了独立于受益人申报的报告义务。
2026年鼓励移民法
工具介绍2026年《鼓励移民与回归法（临时条款）》对 vatik 回归者和2025年11月5日至2026年12月31日期间入境的新移民给予以色列来源劳动收入免税，年度上限为2026年60万新谢克尔、2027年100万、2028年100万、2029年35万、2030年15万。该免税仅适用于劳动收入，租金收入、应计利息和股息仍全额应税。家庭就业子上限为每年14万新谢克尔，适用于2026至2029纳税年度。工具还说明2028和2029年的居住保障条款：若在这两年中既终止以色列税务居民身份，又在其中一年在以色列停留少于75天，将追溯丧失全部五年免税资格，并触发第100A条的退出税。2026和2027年上限年份没有此类居住测试。
新移民税收抵免点
工具说明额外的移民税收抵免点（nekudot zikui）是第35条下的新移民福利，纯回归公民身份的 vatik 不会自动获得。新移民计划从移居日起运行54个月，且不是前置：最初12个月按最低比率累积，之后18个月按最高比率，然后逐级递减。每点在2026年价值2,904新谢克尔/年。该抵免适用于以色列来源税收，在鼓励移民法劳动免税用尽后使用。
美国公民特别情形
若用户持有美国国籍或绿卡，第14条免税不能免除美国税务。美国对公民全球收入征税，美以税收协定第6(3)条保留条款允许美国视协定未生效而对本国公民征税。由于免税收入未缴纳以色列税，美国方面也无外国税收抵免。第14条免税是可选的，vatik 可以放弃全部或部分免税并缴纳以色列税，对美国人士而言，缴纳的以色列税可生成对美国的税收抵免，有时是更优选择。
限制
工具声明其为规划辅助而非有约束力的税务建议，最终申报通过注册会计师完成。其输出由AI自动生成，未经税务顾问或会计师参与、审查或批准。缺失信息如具体定价、收费、平台支持等暂未提供。