israeli-payroll-calculator

用途

以色列工资计算技能用于估算以色列工资单的构成，包括所得税、国民保险（Bituach Leumi）、健康税、养老金缴款以及净工资。当用户提出计算以色列工资相关需求时使用。

主要能力

该技能按以下步骤处理：

1. 收集员工信息：税前月薪（bruto，单位 NIS）、税收抵免点数（nekudot zikui，男性居民默认 2.25，女性默认 2.75）、养老金安排（是/否及缴款比例）、雇佣类型（雇员 sachir 或自由职业者 atzmai）、年龄（影响国民保险费率）。

2. 计算所得税：将月薪换算为年度等值（月薪 × 12），按累进税率级距计算，减去税收抵免值（抵免点数 × 242 NIS/月），月税 = max(0, 计算税额 - 抵免额)。税收抵免不能产生负税。

3. 计算国民保险（Bituach Leumi）：雇员部分，前 7,122 NIS 按 0.4% 国民保险 + 3.1% 健康税 = 3.5%；7,123 至 49,030 NIS 部分按 7.0% 国民保险 + 5.0% 健康税 = 12.0%。最高可保工资为 49,030 NIS/月。

4. 计算养老金扣款：若适用养老金（多数雇员为强制），雇员缴纳工资的 6%（至养老金上限），该金额从税前扣除但提供税收优惠。

5. 计算净工资（Neto）：净工资 = 税前工资 - 所得税 - 国民保险（雇员部分）- 健康税（雇员部分）- 养老金（雇员缴款）- 其他扣款（如工会会费等）。

6. 计算雇主总成本（如需要）：雇主成本 = 税前工资 + 雇主国民保险（约 7.6%）+ 雇主健康税（约 3.45%）+ 雇主养老金（6.5%）+ 雇主遣散费（6%）+ 假期累积 + 病假累积。

7. 呈现清晰明细：以工资单式表格展示各项金额。

使用方式

该技能附带以下资源：

• 脚本：scripts/calculate_payroll.py — 计算以色列税前到净工资，支持累进所得税级距、国民保险、健康税和养老金缴款，支持雇员和雇主成本视图。运行：python scripts/calculate_payroll.py --help
• 参考文件：
  • references/tax-brackets.md — 2025 年以色列所得税级距（年度和月度），累进税率从 10% 到 50%。
  • references/bituach-leumi-rates.md — 2025 年国民保险和健康税税率（雇员和雇主），涵盖降低档（至 7,122 NIS）和完整档（至 49,030 NIS）。
  • references/credit-points.md — 以色列税收抵免点数（nekudot zikui）价值及完整资格表，涵盖基础抵免、性别、新移民、子女、单亲、残疾。

适用场景

• 计算标准雇员的净工资（例如：税前 20,000 NIS，男性，无特殊抵免）。
• 计算雇主成本（例如：税前 15,000 NIS 的雇主总成本）。
• 比较不同薪资方案（例如：25,000 NIS 与 22,000 NIS + 车辆方案，考虑车辆税优 shovi rechev）。

限制与注意事项

• 以色列所得税级距每年变化，需核实当年最新级距。
• 国民保险有两个费率档：平均工资 60% 以下为降低费率，以上为正常费率，不可使用单一费率。
• 以色列工资包含强制养老金缴款（2025 年雇员 6.5%、雇主 7.5%），不可遗漏或使用旧费率。
• 加班计算方式与美国不同：前 2 小时 125%，之后 150%；周五/节假日加班从 150% 起。
• 税收抵免点数系统为以色列特有，每点每月减少固定 NIS 税额；女性额外半点和新人（olim）额外点数需注意。
• 该技能输出为估算值，实际金额可能因具体税务裁定、额外抵免或雇主协议而异，建议咨询以色列注册会计师（roeh cheshbon）获取准确数字。