【用途】 该技能用于执行日常会计核算工作，资料将其定位为“财务真实性的基础”，覆盖银行账户对账、科目表（COA）管理、月末结账、日记账分录和内部控制等任务。
【主要能力】
- 科目表分类法：资料建议采用五位数分级编号——10000–19999 资产（如 10100 运营现金、10200 国库货币市场基金、11000 应收账款、12000 预付费用）；20000–29999 负债（20100 应付账款、21000 应计费用、22000 递延收入）；30000–39999 权益（30100 普通股、30200 资本公积、30300 留存收益）；40000–49999 收入（40100 SaaS 订阅收入、40200 专业服务、40300 退款/折扣）；50000–59999 销货成本（50100 云托管、50200 支付网关费、50300 客服薪酬）；60000–69999 运营费用（61000 研发薪酬、62000 销售与营销、63000 一般及行政）。
- 复式记账纪律：每笔交易须满足“资产 = 负债 + 权益”。资料以 SaaS 客户 1 月 1 日预付 12,000 美元年费为例：收款时借记 10100 运营现金 12,000、贷记 22000 递延收入 12,000；1 月 31 日确认收入时借记 22000 递延收入 1,000、贷记 40100 SaaS 订阅收入 1,000。
- 月末结账清单（目标第 5 天完成）：第 1 天核对所有银行、信用卡和支付处理账户（Stripe 清算余额与银行存款）；第 2 天核对应收账款并计提坏账准备；第 3 天核对应付账款、审查未开票采购单并记录供应商应计；第 4 天摊销预付费用（保险、年度 SaaS 工具）并处理折旧；第 5 天运行试算平衡、对比上月损益差异并锁定会计期间。
【使用方式】 资料未提供安装命令或操作步骤，仅给出核算规则与检查清单，需结合具体会计系统执行。
【关键规则与验证】 不得将收付实现制报告与权责发生制收入确认混用，收入应在履约义务满足的期间确认；每个资产负债表科目须有与试算平衡表精确到分的对账明细；会计期间锁定后不得直接追溯调整，应通过当期分录记录前期调整。验证清单包括：银行与信用卡账户对账至官方对账单、支付网关清算账户在途转账后归零、递延收入明细与有效客户合同条款一致、预付费用按受益期摊销、总账借贷合计完全平衡。
【反模式】 不得将客户年付预付款直接确认为当期收入；月末结账后不得将费用归入“杂项”或“问我的会计”等笼统科目；不得将创始人个人支出与公司运营银行账户混同。
【适用场景与限制】 适用于需要建立复式记账体系、执行月末结账与内部控制的财务团队。资料未说明支持的软件平台、收费方式或自动化程度，暂未提供。