用途：把内部控制嵌入财务／会计工作流，而不仅停留在制度文本。每项控制包含触发条件、负责人角色、机制、证据、复核频率、异常处理和审计日志关联。
主要能力：职责分离（SoD），同一人不能完成建供应商并审批向该供应商付款、过账并审批分录、改薪资主数据并审批薪资发放、重开已锁定期间并过账、改税率并生成使用该税率的报税；由角色注册表强制冲突。制单复核适用于付款、退款、贷项通知、手工分录、期初余额、税务设置、供应商及薪资主数据变更、期间重开、分摊规则等。审批阈值按实体、动作、角色配置，并携带校核状态。供应商、薪资、库存、税务主数据均有分角色审批要求；库存计价方式按实体政策固定。审计日志：控制人每日复核高风险动作，内部审计每月抽查；异常须在发现后24小时内提出。异常监控覆盖重复供应商、阈值以上整数付款、未达账龄、陈旧清算项、倒填过账、同一人反复冲销、期间重开、供应商银行信息变更后24小时内付款、薪资变更后24小时内涨薪、非税务复核角色改税率，并有欺诈／错误指标看板按周／月／季复核。管理员可建用户、分角色、配环境、管集成，但不能审批付款、审批分录冲销、重开期间、编辑税率或审批主数据变更；涉及会计的管理员操作需控制人批准并记录双签。禁止项包括单人持有全部角色、管理员隐含会计审批权、主数据变更无历史、连续超过7天跳过审计日志复核、金额大于0的手工分录无制单复核、期间重开无双审批。
使用方式与文件：SKILL.md、references/sod-conflict-matrix.md、references/exception-indicators.md、examples/payment-approval-flow.md；必读 doctrine 文档包括 accounting-finance-doctrine.md、ledger-invariants.md、role-conditioned-shell.md、required-patterns.md、forbidden-patterns.md。验收证据包括控制登记册、配置截图或导出、审计日志抽样复核、异常监控看板和月度／季度签字记录。
限制：费率、阈值等需在实际采用时重新核验；具体安装方式、收费与平台支持暂未提供。