用途：该技能用于按 IFRS 9 框架计算与整理预期信用损失（ECL），强调 ECL 是前瞻性、概率加权的，而非已发生损失，不应等到出现客观减值证据才确认损失。
主要能力：
- 三阶段划分：阶段1无初始确认后信用风险显著增加（SICR），按12个月 ECL，利息按总额；阶段2存在 SICR，按存续期 ECL，利息按总额；阶段3已发生信用减值，按存续期 ECL，利息按净额（总额减 ECL）。
- 公式：12个月 ECL = PD_12 × LGD × EAD；存续期 ECL = Σ[PD_marginal_t × LGD_t × EAD_t × DF_t]；情景加权 ECL = Σ(权重_s × ECL_scenario_s)，权重之和须为1.0。
- 折现：DF_t = 1/(1+EIR)^t，浮动利率用报告日当前 EIR，固定利率用初始确认时 EIR。
- PD：TTC PD 仅作起点，IFRS 9 要求 PIT PD，即 TTC PD × 信用周期调整（CCA）。
- LGD：须用下行/压力情景抵押物价值，如住房抵押 LGD = MAX(0, EAD - 强制出售价值)/EAD，强制出售价值 = 市场价值 ×(1-15%~25% 折价)。
- 组合分层：零售按揭、无担保消费、SME、公司、商业地产等，各有 PD 模型与 LGD 方法。
- EAD 与 CCF：定期贷款按违约时计划余额；循环额度 = 已提取余额 + CCF × 未提取承诺额。
- 宏观情景：至少基准+1上行+1不利，最佳实践4情景，权重须反映管理层真实判断。
- PMA：模型局限导致重大错报时使用，须记录、经委员会批准、限时、按季复核，并在 IFRS 7 附注披露合计金额。
- 拨备变动表与 IFRS 7 强制披露清单，以及 ECL 计算摘要输出格式。
使用方式与限制：资料未提供安装命令或调用方式。所有输出在用于监管申报或业务决策前，须由合格专业人员复核。禁止使用已发生损失法、单一情景、未转换的 TTC PD、当前市价抵押物、阶段3按总额计息、存续期 ECL 不折现，以及用 PMA 替代修复已知模型缺陷。