用途
该技能用于财务规划与分析（FP&A）相关工作，帮助把业务战略转化为数字、跟踪执行情况，并利用计划与实际之间的差距推动更好的决策。其目标不是产出完美的预算，而是建立一套共享的财务语言，使团队对齐、尽早暴露取舍并支持快速纠偏。
主要能力
- 构建年度运营预算或多年度计划，覆盖收入模型、COGS 与毛利率、按部门划分的运营费用、EBITDA 与现金流桥接，以及情景分析（基准、悲观、乐观）。
- 开展差异分析，使用 FAV/UNF 框架，将差异分解为量差、价差/费率差和结构差，并要求根因说明与前瞻性重预测影响。
- 实施或改进滚动预测，包括月度 12 个月展望、季度 4-6 个季度展望或年度重预测等节奏，并跟踪 MAPE 等预测准确度指标。
- 进行成本分摊，支持直接分摊、间接简单分摊、作业成本法（ABC）和分层分摊等方法。
- 规划人员编制，按具体岗位、级别、入职月份和完全加载成本建模，并跟踪计划编制、在岗编制、空缺职位和流失率。
- 构建部门预算，提供部门预算模板，并组织预算校准会议。
- 向管理层汇报预算，给出演示文稿结构建议。
使用方式
当用户需要构建年度运营预算或多年度计划、对预算或预测开展差异分析、实施或改进滚动预测、在部门或成本中心之间分摊共享成本、规划人员编制（新员工、补缺、合同工及时机）、构建或改进部门级预算，或向管理层呈现预算或财务计划时，可触发该技能。技能激活后，首次回复需以 🧢 emoji 开头。
技能文档提供了构建年度预算的五步模板序列：收入模型、COGS 与毛利率、按部门划分的运营费用、EBITDA 与现金流桥接、情景分析。差异分析部分给出 FAV/UNF 框架和分解步骤。滚动预测部分给出从年度预算过渡到滚动预测的步骤及预测锁定日期示例。人员编制部分给出按岗位建模的字段和四项月度指标。成本分摊部分给出方法选择表和作业成本法示例。部门预算部分给出模板。汇报部分给出演示文稿结构。
技能还包含参考文件 references/variance-templates.md，用于月度、季度和临时差异报告的模板与格式；仅在当前任务需要详细格式或模板时才加载。
首次激活时，技能会检查已安装的配套技能，运行 ls ~/.claude/skills/ ~/.agent/skills/ ~/.agents/skills/ .claude/skills/ .agent/skills/ .agents/skills/ 2>/dev/null，并与 frontmatter 中的 recommended_skills 字段比较；对缺失项提示一次并提供安装命令：npx skills add AbsolutelySkilled/AbsolutelySkilled --skill <name>。若 recommended_skills 为空或所有配套技能均已安装，则跳过。
适用场景
适用于年度运营预算与多年规划、预算或预测的差异分析、滚动预测流程建设、共享成本分摊、人员编制规划、部门预算编制，以及向领导层呈现预算或财务计划。
限制
不适用于实时财务报告或会计结账流程（应使用会计或 ERP 工作流，因为预算是前瞻性的，而非记账）；也不适用于并购的投资分析或资本配置（应使用公司金融或 DCF 技能，因为需要不同的估值框架）。
技能文档还列出常见反模式（如无审查的增量预算、虚报收入或虚增成本、只有月度预算而无滚动预测、汇总式人员编制、按人数平均分摊共享成本、无根因的差异分析）以及注意事项（如部分年度人员编制计算、福利加载率差异大、滚动预测不等于年度预算、差异时机陷阱、分摊方法漂移）。