用途：辅助月末结账时的会计分录准备，涵盖常见分录类型、文档要求与复核审批流程。技能本身不提供财务建议，所有分录须经合格财务专业人员复核后方可过账。
主要能力：
- 标准应计类型与分录。应付账款应计（借费用或资本化，贷应计负债），来源包括已确认收货的未开票采购订单、已履约未开票合同、经常性供应商安排、已提交未处理的员工报销；建议下期自动冲回，保持估计方法一致并记录依据。
- 固定资产折旧。借折旧/摊销费用（按部门或成本中心），贷累计折旧/摊销；方法含直线法（成本-残值）/使用年限、余额递减法、产量法；需从固定资产台账运行，核对新增资产年限与方法，检查处置或减值，并保持账面与税务折旧一致。
- 预付费用摊销。借费用（保险、软件、租金等），贷预付费用；需维护含起止日期与月摊销额的摊销表，检查应一次性费用化的项目、取消或终止合同导致的加速摊销，并及时登记新增预付项。
- 薪酬计提。含工资、奖金、福利与工资税计提，按部门借记相应费用、贷记应计项目；需按期间工作日与发薪周期计算，反映奖金计划条款，包含雇主侧税费与福利，并按政策或司法辖区跟踪带薪休假负债。
- 收入确认。含确认已递延收入、确认收入并新增应收、预收款项递延；遵循 ASC 606 五步框架，识别履约义务、确定交易价格（含可变对价）、分摊并按时点/时段确认，保留合同级明细以备审计。
支持文档要求：每条分录应包含分录说明、计算依据、来源单据（采购订单号、发票号、合同引用、工资登记表）、适用会计期间、编制人及时间、审批证据、是否自动冲回及冲回日期。
复核与审批：资料给出典型审批矩阵示例（标准经常性分录由会计经理审批；非经常性/手工分录按金额阈值分别由会计经理、财务总监、CFO/财务副总裁审批；顶层/合并分录与跨期调整由财务总监及以上审批），并注明阈值应依组织重要性与风险偏好设定。复核清单包括借贷平衡、期间正确、科目代码存在且适当、金额准确有据、说明清晰、部门/成本中心/项目编码正确、处理与前期及会计政策一致、应计已设自动冲回、支持文档完整、金额在编制人权限内、无重复分录、异常或大额金额有解释。
常见错误检查：分录不平衡、期间错误、借贷方向错误、重复分录、科目错误、缺少冲回导致重复计算、陈旧应计、整数估计、汇率错误、缺少公司间抵销、资本化错误、截止性错误。
适用场景：企业财务月末结账、应计与摊销、折旧、薪酬与收入确认等分录准备与复核。
限制：该技能仅辅助分录工作流，不构成财务建议；具体阈值、政策与合规要求需由组织及合格财务人员确定。资料未提供安装命令、平台支持、收费方式等信息。