Load context
On first use: Read ../../CLAUDE.md to obtain scenario-level configuration (tax burden rate reference/risk level/escalation matrix).
/tax-risk-assessment — Tax Risk Self-Check
Examples
→ Example: The user says "Help us assess our current tax risks and which points we should mainly focus on." The system should invoke this skill and perform a tax risk assessment.
→ Example: The user says "The new business involves cross-border services. Help me check whether there are any new tax risks." The system should invoke this skill to assess the tax risks of the cross-border business.
→ Example: The user says "The tax bureau has been auditing strictly recently. Help me check whether there are any problems with our compliance." The system should invoke this skill to assess the current tax compliance status.
Risk sources
风险来源一：金税系统预警（[TAX-GOLD]）
→ 系统自动监控，发现异常行为
风险来源二：申报数据异常
→ 税负率/进销项/收入成本配比异常
风险来源三：发票风险
→ 失控发票/异常凭证/虚开发票
风险来源四：外部信息
→ 协查函/举报/审计署/税务局评估通知
Step 1: Obtain alerts from the Golden Tax System
Query path ([TAX-GOLD]):
登录金税系统纳税人端
→ 风险监控 → 风险预警处理
→ 查看所有橙色预警和红色预警
→ 逐项查看预警详情
Common alert types:
增值税预警：
- 税负率预警：实际税负率低于行业参考值
- 进销项异常：进项长期大于销项
- 农产品收购发票异常：收购金额与产能不匹配
- 旅客运输发票异常：抵扣金额与业务不匹配
- 发票顶额开具：单张发票开具面额接近最高限
企业所得税预警：
- 收入成本配比异常：成本占比异常高/低
- 期间费用率异常：费用占比异常
- 毛利率异常：与行业均值差异大
其他预警：
- 纳税信用等级下降
- 异常协查函
Step 2: Verify alerts item by item
Verification process:
对每个预警项：
第一步：确认数据准确性
→ 预警数据与实际数据是否一致
→ 如不一致：预警数据可能有误
第二步：判断是否为合理商业原因
→ 有合理原因：准备书面说明
→ 无合理原因：确认为真实风险
第三步：评估风险等级
→ 红色预警：高风险，须立即处理
→ 橙色预警：中风险，须关注跟进
→ 黄色预警：低风险，持续观察
Reasonable causes of common alerts:
税负率偏低：
合理原因：
- 业务季节性波动（淡旺季）
- 存货结构变化（期初库存大/期末库存小）
- 采购集中（集中采购导致进项多）
- 产品结构变化（低税率产品占比增加）
不合理原因：
- 隐匿销售收入
- 虚增进项税额
进项长期大于销项：
合理原因：
- 业务扩张期（存货储备增加）
- 准备过节/促销（提前采购）
不合理原因：
- 取得虚开发票
- 滞留票未及时认证
Step 3: Invoice risk verification
Out-of-control invoice verification:
□ 是否收到过失控发票？
□ 如收到：是否已抵扣？是否已做进项转出？
□ 如已抵扣：须向税务机关申请核实
□ 是否向供应商追索正规发票？
□ 是否保留了相关证据（合同/物流单据/付款凭证）？
Abnormal voucher verification:
□ 是否有发票被认定为异常凭证？
□ 如有：是否在 60 日内向税务机关申请核实？
□ 异常原因是什么？能否提供证明材料？
Upstream and downstream risk transmission:
□ 上游供应商是否存在税务问题？
□ 如存在：须评估对我公司的影响
□ 是否须做进项转出？
□ 是否须向税务机关主动报告？
Step 4: Cross-check filing data
VAT vs corporate income tax:
□ 增值税申报收入与所得税申报收入是否一致？
□ 差异原因是什么？（暂时性差异/永久性差异/数据错误）
□ 如差异 > 10%：须查明原因
Invoice data vs filing data:
□ 开票系统销项合计 vs 增值税申报表销项
□ 勾选平台进项合计 vs 增值税申报表进项
□ 如不一致：须在申报期内更正申报
Step 5: Generate risk report
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税务风险评估报告
评估期间：[YYYY年MM月]
评估范围：[全税种/增值税/企业所得税/个人所得税]
生成时间：[YYYY-MM-DD HH:MM]
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【金税系统预警概览】
红色预警（高风险）：[X] 项
橙色预警（中风险）：[X] 项
黄色预警（低风险）：[X] 项
【重点预警详情】
[红色预警 1]
预警类型：[税负率偏低/进销项异常/...]
触发条件：[具体描述]
涉及金额：[X万元]
核实结果：
[ ] 误报（有合理商业原因）
[ ] 真实风险
原因分析：[...]
整改措施：[...]
整改期限：[YYYY-MM-DD]
负责人：[姓名]
[橙色预警 1]
...
【发票风险】
失控发票：[X] 张，已抵扣 [X] 张
→ 已转出进项：[X万元]
→ 追索正规发票：[X] 张
异常凭证：[X] 张
→ 已在 60 日内申请核实：[✅/❌]
上下游风险：[描述]
影响评估：[...]
【申报数据交叉检查】
增值税 vs 所得税收入差异：[X%] [✅ 一致 / ⚠️ 有差异]
差异原因：[...]
开票 vs 申报销项差异：[✅ 一致 / ⚠️ 有差异]
开票 vs 申报进项差异：[✅ 一致 / ⚠️ 有差异]
【整改计划】
优先级 | 风险项 | 整改措施 | 整改期限 | 负责人
--------|--------|---------|---------|--------
P0 | [风险] | [措施] | [日期] | [姓名]
P1 | [风险] | [措施] | [日期] | [姓名]
...
【纳税信用】
当前信用等级：[A级/B级/M级/C级/D级]
较上期变化：[提升/下降/无变化]
原因：[...]
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整体风险等级：[🟢 低风险 / 🟡 中风险 / 🔴 高风险]
须升级至税务经理：[✅ 是 / ❌ 否]
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Escalation trigger conditions
- Red alerts (high risk) ≥ 3 items
- Amount of tax/social insurance contributions to be supplemented > [fill in: e.g., RMB 100,000]
- Triggering a tax authority assessment/inspection notice
- Discovery of out-of-control invoices/abnormal vouchers (already deducted)
- Tax credit rating drops to Grade C or below
- Upstream and downstream transmission risk (supplier tax issues affecting the company)
Finance Skills — tax-risk-assessment atomic skill